一、企業(yè)被人實名舉報了。根據(jù)《稅收違法行為檢舉管理辦法》(稅務總局令第49號)第二十二條之規(guī)定,舉報中心應當在檢舉事項受理之日起十五個工作日內(nèi)完成分級分類處理,特殊情況除外。查處部門應當在收到舉報中心轉(zhuǎn)來的檢舉材料之日起三個月內(nèi)辦理完畢。所以意味著只要舉報中心當時受理了他的舉報,轉(zhuǎn)下來立案肯定是要查你的,畢竟90天內(nèi)要給舉報人一個反饋的。
二、企業(yè)在風控系統(tǒng)里報警提示了。這個其實不必然引起稽查,一般的風控事項是直接推送給相應的主管稅務機關(guān)處理的,但是有些風險比較大,比如提示該企業(yè)長期稅負率遠低于同行業(yè)水平啊,比如提示該企業(yè)有暴力虛開嫌疑啊什么的,那肯定是要推送稽查立案處理的。
三、由于涉嫌其他違法行為,比如掃黑除惡發(fā)現(xiàn)的,比如行賄被紀委查處的,比如銷售偽劣產(chǎn)品的,比如檢察院審查起訴階段發(fā)現(xiàn)還有可能有稅收違法的,一般都會同步推送稅務機關(guān)處理,這個一般都會交給稽查局立案檢查。不過這種企業(yè)應該是最不怕的,反正虱子多了不癢,本來就被抓了,還怕稅務局查一把嗎?
四、這也是最常見的,就是雙隨機抽到了的倒霉蛋。每年從總局到省局到市局每個層級都會進行“雙隨機,一公開”抽查工作?!半p隨機、一公開意思是:在監(jiān)管過程中隨機抽取檢查對象,隨機選派執(zhí)法檢查人員,抽查情況及查處結(jié)果及時向社會公開。根據(jù)《稅務總局關(guān)于印發(fā)<稅務稽查隨機抽查對象名錄庫管理辦法(試行)>的通知》(稅總發(fā)〔2016〕73號)的規(guī)定,隨機抽查對象包括各級稅務局轄區(qū)內(nèi)的全部納稅人、扣繳義務人和其他涉稅當事人。省、市稅務局稽查局針對本轄區(qū)內(nèi)的重點稽查對象,原則上是每五年完成一輪檢查。對非重點稽查對象中的企業(yè)納稅人,稅務機關(guān)每年開展稅務抽查的比例按要求不能超過3%;對非重點稽查對象中的非企業(yè)納稅人,稅務機關(guān)會按照每年不超過1%的抽查比例開展稅務檢查工作。也就是說,如果你是非重點納稅企業(yè),33年才有可能抽中你一次,那抽中了真是中獎了。此外,如果三年內(nèi)已被抽查的隨機抽查對象,按照規(guī)定不列入隨機抽查范圍。所以一般不會連續(xù)遭到檢查的